Fattura con split payment emessa nell’anno 2020, pagata nell’anno 2021 e con accertamento nell’anno 2019 del solo imponibile

Considerato che l’accertamento dell’entrata deve essere effettuato sempre a Lordo dell’importo (imponibile + iva sebbene in regime di split) l’Ente dovrebbe procedere in tal senso:

1. incrementare l’accertamento originario (è sempre possibile incassare sfondando l’accertamento, anche  a residuo, e produrre un maggior incasso a residui);
2. effettuare le scritture relative all’IVA con compensazione contabile sul maggior accertamento di cui al punto a (reversale con quietanza in uscita sul titolo I  dell’IVA a debito).

 Il maggior “incasso” a residuo genererà un miglioramento in termini di risultato di amministrazione 2021; bisognerà, altresì, adeguare gli stanziamenti di cassa (variazione agli stanziamenti di cassa) qualora risultassero incapienti a seguito del maggior incasso.

5 maggio 2021         Mario Petrulli