Corretta contabilizzazione dell'anticipazione di tesoreria non ricostituita al 31 dicembre 2022

Si ricorda, preliminarmente, che la sussistenza di un debito da anticipazione di tesoreria alla chiusura dell’esercizio finanziario costituisce grave irregolarità contabile e si deve agire tempestivamente per evitarne la reiterazione nel tempo.

In merito al quesito, ai sensi della FAQ 29 di Arconet – Ambito Armonizzazione “La chiusura contabile dell’anticipazione di tesoreria al 31 dicembre dell’esercizio precedente è effettuata nell’esercizio successivo, alla prima data utile, attraverso:

1. l’accertamento dell’entrata derivante dall’anticipazione di tesoreria in essere alla data del 1° gennaio, e il correlato impegno concernete il rimborso dell’anticipazione
2. una regolazione contabile costituita da un mandato in c/residui a valere dell’impegno concernente il rimborso dell’anticipazione di tesoreria non pagata nell’esercizio precedente, e dalla correlata reversale in c/competenza a valere dell’accertamento di cui alla lettera a).

Al 1° gennaio il fondo cassa iniziale risulta pari a zero.

Si ricorda che, alla data del 1° gennaio, il livello massimo dell’anticipazione di tesoreria del nuovo anno è determinato nel rispetto dei limiti di legge, considerando l’anticipazione non restituita.”.

16 gennaio 2023           Paolo Dolci

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