Semplificazione della dichiarazione annuale dei sostituti d’imposta: modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 25978 del 31 gennaio 2025
Agenzia delle Entrate – Provvedimento 3 giugno 2025, Prot. n. 241540/2025
Risposta al quesito del Dr. Fabio Bertuccioli
QuesitiInvio in allegato, la dichiarazione intra -12 riguardante le fatture di San Marino, inviata all’agenzia delle entrate in data 22.12.2022.
Il modello dovrà essere corretto in quanto sono stati erroneamente riportati i dati nel riquadro “appartenenti all’unione europea” anziché “non appartenenti all’unione europea”.
Premetto che l’iva è stata versata nei termini con modello F-24 codice tributo 622E.
Chiedo se è corretto che il modello inviato all’agenzia delle entrate, non arrivi all’agenzia delle dogane. (chiamando agenzia delle dogane non risulta nessuna dichiarazione).
Se inviassi oggi il modello intra -12 corretto, si tratterebbe di invio tardivo in quanto è prevista solo la correzione nei termini?
Chiedo come procedere per regolarizzare la dichiarazione. E’ possibile una sanzione, con codice 8911 dell’importo?
Il modello INTRA 12 deve essere utilizzato dagli Enti per dichiarare all’Agenzia dell’Entrate l’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni, degli acquisti di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, l’ammontare dell’imposta dovuta e gli estremi del relativo versamento. Per l’Agenzia delle dogane non deve essere fatta alcuna comunicazione, anche perché l’INTRA12 è trasmesso all’Agenzia dell’Entrate. L’unico modo per correggere un intra12 è solamente quello di rinviare il modello corretto pagando la sanzione per tardiva presentazione, minimo 500,00 euro, massimo 1.000,00 euro, In caso di ravvedimento operoso entro 90 giorni dalla scadenza la sanzione è ridotta ad 1/9 del minimo, ovvero pari ad euro 55,56 euro da pagarsi con F24 codice tributo 8911, in caso di pagamento con il modello F24EP il corrispondente codice sarà l’801E.
Dr. Fabio Bertuccioli 07/03/2023
Per i clienti Halley: Ricorrente QR n.4525, Sintomo QR n.4575
Agenzia delle Entrate – Provvedimento 3 giugno 2025, Prot. n. 241540/2025
Fisco Oggi – 20 maggio 2025
Comunicato stampa del Consiglio dei Ministri n. 128 relativo alla seduta del 19 maggio2025
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