Fattura del professionista non soggetta a split payment

L’art. 12 del D.L. 12 luglio 2018, n. 87 convertito con modificazioni in L. 9 agosto 2018, n. 96 ha introdotto il comma 1-sexies all’art. 17-ter del DPR 633/1972 il quale prevede che  “le disposizioni del  presente  articolo non  si applicano alle prestazioni di servizi rese  ai  soggetti  di  cui  ai commi 1, 1-bis e 1-quinquies, i  cui compensi  sono  assoggettati  a ritenute alla fonte a titolo di imposta sul reddito ovvero a ritenuta a titolo di acconto di cui all'articolo 25 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600”. Pertanto, le prestazioni rese da soggetti esercenti attività arti e professioni soggette a ritenute a titolo di acconto ai sensi del DPR 600/1973, non sono soggette al meccanismo di scissione dei pagamenti, bensì alla sola trattenuta a titolo di acconto sulle imposte sui redditi (c.d. ritenuta di acconto).

Conseguentemente, l’IVA esposta in fattura sarà addebitata al professionista senza applicazione dello split payment.

10 gennaio 2024           Alessandro Giordano

Per i clienti Halley: ricorrente QR n. 4937, sintomo n. 4979