Calcolo credito imposta sostitutiva TFR ed esposizione F24

In linea generale, il saldo dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto viene versata dal sostituto d'imposta tramite modello F24 utilizzando il codice tributo 1713.

Se dal conguaglio effettuato per il versamento dell'imposta sostitutiva a saldo risulta un credito a favore dell'azienda, il sostituto d'imposta deve riportare l'eventuale credito nel modello 770/2024, con recupero dell'eccedenza in compensazione con modello F24.

I codici da utilizzare nel modello F24 sono i seguenti:

• 6781 “Eccedenza di versamenti di ritenute di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale scaturente dalla dichiarazione del sostituto d’imposta 770 semplificato” (cfr. risoluzione agenzia delle Entrate 9/2005);
• 1627 “Eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro dipendente e assimilati - art. 15, comma 1, lett. b) D.Lgs. 175/2014” (cfr. risoluzione agenzia delle Entrate 13/2015).

È utile ricordare che, qualora il credito complessivo sia di importo superiore a 5 mila euro, vige l'obbligo di apposizione del visto di conformità ex articolo 1, comma 574, legge 147/2013.

19 febbraio 2024           Ylenia Daniele

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