Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
QuesitiL’Ente ha pagato una fattura di un nostro fornitore (messa in sicurezza di una parete rocciosa) applicando lo split payment. Quindi abbiamo pagato solo l'imponibile e per l'iva dovremmo provvedere al versamento nel mese di agosto (mandato di pagamento alla ditta emesso a luglio). La ditta lamenta il fatto che avremmo dovuto versare l'importo totale della fattura imponibile + iva in quanto impresa agricola, in base art 34 e 34 bis dpr 633/72. È corretto? come devo procedere?
Si conferma che le fatture emesse da soggetti in regime speciale, quale ad esempio il regime speciale agricolo ex artt. 34 e 34bis, DPR 633/72, non sono soggette allo split payment; il fornitore “agricolo” emetterà una normale fattura imponibile + IVA.
Premesso ciò il comune dovrà corrispondere al fornitore l’intero importo della fattura (imponibile + IVA) e non dovrà versare l’IVA all’erario come IVA split; avendo al momento emesso un mandato a favore del fornitore solo per l’imponibile dovrete emettere un ulteriore mandato (sempre a favore del fornitore) per l’IVA.
12 luglio 2024 Fabio Bertuccioli
Per i clienti Halley: ricorrente QR n. 5184, sintomo n. 5224
Agenzia delle Entrate – Circolare n. 7/E del 4 giugno 2025
Modifiche in materia di accattonaggio
Ricevi via email i nuovi contenuti pubblicati nel portale
In collaborazione con:
