Membro di commissione concorso con partita IVA e eventuale fattura per compenso
Risposta del Dott. Massimo Monteverdi
Risposta al quesito del Dott. Vincenzo Cuzzola
QuesitiIl mandato si riferisce al mese di marzo quindi il versamento tramite F24EP non è stato effettuato entro il 16 aprile2018.
La registrazione dunque non ha avuto riscontro nella liquidazione iva (non essendo stata registrata la fattura nei registri).
Sarebbe sufficiente effettuare il versamento dell'iva non versata in precedenza al primo F24EP utile ma l’Ente ha già elaborato l'F24EP di maggio (su aprile) e chiede se può procedere ad un F24 aggiuntivo e se deve applicare delle sanzioni per il tardivo versamento.
Per regolarizzare la propria posizione, circa l’IVA split commerciale che non ha versato con modello F24 del 16 Aprile 2018, l’Ente dovrà predisporre un nuovo modello F24EP, a titolo di ravvedimento operoso (art. 13 del Dlgs n. 472 del 1997) con codice tributo 621E e periodo di riferimento marzo 2018, inserendo l’importo dell’IVA split commerciale erroneamente non versata; a tale somma dovranno essere aggiunte le sanzioni e gli interessi con codice tributo rispettivamente 8904 e 1991.
Dott. Cuzzola Vincenzo 10/05/2018
Risposta del Dott. Massimo Monteverdi
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
Consiglio di Stato, sentenza n. 1946/2025
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
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