Risposta al quesito di Daniele Conforti Consulente del Lavoro
QuesitiUn Ente a dicembre 2016, ha operato le ritenute ad alcuni consiglieri e successivamente, nel febbraio 2017, è stato corrisposto loro il solo imponibile relativo ai gettoni di presenza.
In pratica le ritenute sono state versate prima (dic. 2016) rispetto al compenso corrisposto ai consiglieri.
Il compenso è stato dunque effettivamente pagato nel 2017, pertanto si chiede:
1) avendo versato le ritenute nel 2016, va emessa la certificazione?
2) è possibile rettificare la CU2018 (redditi 2017)?
3) In caso affermativo, come va compilata la CU?
Per l’anno 2016 non deve essere emessa la certificazione Unica in quanto non sono stati corrisposti redditi.
Le ritenute versate andranno riportate come versamento in eccesso nel modello 770/2017 redditi 2016.
Per l’anno 2017, al contrario, deve essere consegnata la Certificazione Unica indicando le somme corrisposte e le ritenute operate.
E’ possibile effettuare un nuovo invio telematico della CU 2018 avendo attenzione di barrare la casella “Sostituzione” nel frontespizio, e di indicare il protocollo telematico della certificazione da sostituire. Non è possibile effettuare il versamento della sanzione in misura ridotta in quanto sono trascorsi 60 giorni dalla scadenza (7 marzo 2018).
Daniele Conforti Consulente del Lavoro 02/08/2018
Risposta del Dott. Andrea Dallatomasina
Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato – Circolare 30 maggio 2025, n. 15
Risposta del Dott. Fabio Bertuccioli
Risposta del Dott. Ennio Braccioni
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